Когда Société Civile Immobilière (SCI, Гражданское общество по управлению недвижимостью) облагается налогом на прибыль (Impôt sur les Sociétés (IS), Налог на прибыль компаний), налог на прирост капитала при продаже недвижимости становится значительным. Снижение текущих налогов возможно за счет вычетов, таких как амортизация, но это увеличивает налогооблагаемую базу при продаже.
1.Режимы налогообложения SCI 📊
SCI может облагаться налогом на доходы физических лиц (Impôt sur le Revenu (IR), Налог на доходы физических лиц) или налогом на прибыль (Impôt sur les Sociétés (IS), Налог на прибыль компаний):
• IR: Участники платят налог индивидуально, пропорционально своей доле.
• IS: Налог платит компания по ставке 15% (на прибыль до 42 500 евро) или 25%.
Примеры выбора между IR и IS будут рассмотрены отдельно.
2.Кто подлежит налогообложению IS 🏢
SCI автоматически переходит на IS (Налог на прибыль компаний), если занимается коммерческой деятельностью, например, сдачей меблированной недвижимости. Исключение — если коммерческие доходы составляют не более 10% от общего дохода.
Подробности и исключения будут рассмотрены в следующей статье.
3.Вычеты и амортизация в SCI на IS 💰
В SCI на IS можно вычитать затраты на управление недвижимостью: нотариальные сборы, проценты по кредитам, ремонт, налоги. Дополнительно разрешена амортизация здания (но не земли), что уменьшает налогооблагаемую базу.
Расчет амортизации и список расходов будут приведены с примерами.
4.Налогообложение при продаже недвижимости 🏠
При продаже SCI на IS облагается налог на прирост капитала по системе профессионального прироста. Прирост капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и Valeur Nette Comptable (BSC, Бухгалтерская стоимость имущества) — бухгалтерской стоимостью имущества (первоначальная стоимость за вычетом амортизации).
• Формула: Прирост капитала = Цена продажи - BSC.
Поскольку амортизация со временем снижает BSC, налоговая база увеличивается.
Примеры расчета будут разобраны в следующей статье.
5.Социальные сборы при продаже долей SCI 💸
Продажа долей SCI, облагаемой IS (Налог на прибыль компаний), подпадает под налог Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, Единый фиксированный налог) в 30% (12,8% на доход и 17,2% социальных сборов). Возможен выбор прогрессивной шкалы налогообложения.
Разбор плюсов и минусов этих вариантов будет в отдельной статье.
Каждый из этих пунктов будет рассмотрен с расчетами и практическими примерами в следующих статьях.
Свяжитесь с нами для разбора вашей ситуации.
SCI может облагаться налогом на доходы физических лиц (Impôt sur le Revenu (IR), Налог на доходы физических лиц) или налогом на прибыль (Impôt sur les Sociétés (IS), Налог на прибыль компаний):
• IR: Участники платят налог индивидуально, пропорционально своей доле.
• IS: Налог платит компания по ставке 15% (на прибыль до 42 500 евро) или 25%.
Примеры выбора между IR и IS будут рассмотрены отдельно.
2.Кто подлежит налогообложению IS 🏢
SCI автоматически переходит на IS (Налог на прибыль компаний), если занимается коммерческой деятельностью, например, сдачей меблированной недвижимости. Исключение — если коммерческие доходы составляют не более 10% от общего дохода.
Подробности и исключения будут рассмотрены в следующей статье.
3.Вычеты и амортизация в SCI на IS 💰
В SCI на IS можно вычитать затраты на управление недвижимостью: нотариальные сборы, проценты по кредитам, ремонт, налоги. Дополнительно разрешена амортизация здания (но не земли), что уменьшает налогооблагаемую базу.
Расчет амортизации и список расходов будут приведены с примерами.
4.Налогообложение при продаже недвижимости 🏠
При продаже SCI на IS облагается налог на прирост капитала по системе профессионального прироста. Прирост капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и Valeur Nette Comptable (BSC, Бухгалтерская стоимость имущества) — бухгалтерской стоимостью имущества (первоначальная стоимость за вычетом амортизации).
• Формула: Прирост капитала = Цена продажи - BSC.
Поскольку амортизация со временем снижает BSC, налоговая база увеличивается.
Примеры расчета будут разобраны в следующей статье.
5.Социальные сборы при продаже долей SCI 💸
Продажа долей SCI, облагаемой IS (Налог на прибыль компаний), подпадает под налог Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, Единый фиксированный налог) в 30% (12,8% на доход и 17,2% социальных сборов). Возможен выбор прогрессивной шкалы налогообложения.
Разбор плюсов и минусов этих вариантов будет в отдельной статье.
Каждый из этих пунктов будет рассмотрен с расчетами и практическими примерами в следующих статьях.
Свяжитесь с нами для разбора вашей ситуации.