1/5. Режимы налогообложения SCI - Société Civile Immobilière (Гражданское общество по управлению недвижимостью)

Режимы налогообложения SCI 📊

SCI (Société Civile Immobilière) может облагаться налогом по двум режимам:
1. IR (Impôt sur le Revenu) — налог на доходы физических лиц.
2. IS (Impôt sur les Sociétés) — налог на прибыль компаний.

1. Режим IR (Impôt sur le Revenu — Налог на доходы физических лиц) 🏡💰

• Как работает:
Участники SCI платят налог индивидуально, пропорционально своей доле в доходах компании.
• Особенности:
• SCI сама не платит налог на прибыль.
• Каждый участник декларирует свою долю дохода в личной налоговой декларации.
• Налоговая ставка зависит от личного дохода участника (от 0% до 45%).

Пример:

Ситуация: SCI сдаёт в аренду недвижимость и получает доход 30 000 €.
• У компании два участника:
• Анна и Алекс, с равными долями (по 50%).
• Их доля в доходе:
• Анна получает 15 000 €, Алекс — 15 000 €.

Рассчитаем налоги:
• Анна имеет небольшой доход (10 000 € до SCI, например доход от другой деятельности ):
• Общий доход: 10 000 € + 15 000 € = 25 000 €.
• Налог:
• Первые 10 777 €: 0%.
• От 10 778 до 25 000 €: (25 000 - 10 778) x 11% = 1 563 € .
• Итого налог: 1 563 €.

• Алекс имеет доход выше (20 000 € до SCI, например доход от другой деятельности):
• Общий доход: 20 000 € + 15 000 € = 35 000 €.
• Налог:
• Первые 10 777 €: 0%.
• От 10 778 до 27 478 €: (27 478 - 10 778) x 11% = 1 843 € .
• От 27 479 до 35 000 €: (35 000 - 27 479) x 30% = 2 254 € .
• Итого налог: 1 843 € + 2 254 € = 4 097 €.

Итоговые налоги по IR:

1 563 € (Анна) + 4 097 € (Алекс) =
5 660 €.


Когда выгодно?

✅ Небольшие доходы от аренды.
✅ Участники с низкими личными налоговыми ставками.

2. Режим IS (Impôt sur les Sociétés — Налог на прибыль компаний) 🏢📊

• Как работает:
SCI платит налог на прибыль по фиксированным ставкам:
• 15% — на прибыль до 42 500 €.
• 25% — на прибыль, превышающую эту сумму.
• Особенности:
• Налог уплачивается на уровне компании.
• Если прибыль остаётся в компании, дополнительные налоги не применяются.
• Если прибыль распределяется в виде дивидендов, участники платят налог на дивиденды (примерно 30% с учётом социальных сборов).

Случай 1: Прибыль остаётся в компании

Ситуация: SCI сдаёт недвижимость в аренду и получает доход 30 000 €.
• Налог компании:

30 000 x 15% = 4 500 €.

Итог:
• Налог на прибыль компании: 4 500 €.
• Участники не платят дополнительных налогов, так как прибыль остаётся в компании.

Когда выгодно?

✅ Для реинвестирования прибыли (например, покупки новой недвижимости).
✅ При высокой налоговой нагрузке на участников.

Случай 2: Прибыль распределяется в виде дивидендов

Ситуация: SCI сдаёт ту же недвижимость, получает доход 30 000 € и распределяет оставшуюся прибыль участникам.
1. Налог компании:

30 000 x 15% = 4 500 €.

2. Оставшаяся прибыль после налога:

30 000 - 4 500 = 25 500 €.

3. Налог на дивиденды (примерно 30%):
• Для Анны и Алекса (по 50%):
• Доля дивидендов: 25 500 \ 2 = 12 750 € .
• Налог на дивиденды: 12 750 x 30% = 3 825 € .
• Общий налог на дивиденды:

3 825 € x 2 = 7 650 €.


Итоговые налоги по IS:
• Налог на прибыль компании: 4 500 €.
• Налог на дивиденды: 7 650 €.
• Общий налог: 4 500 € + 7 650 € = 12 150 €.

Вывод:

• IR: Подходит для небольших доходов и участников с низкими налоговыми ставками.
• IS: Выгоден для высоких доходов, реинвестиций, а также в случаях, когда распределение дивидендов минимизируется. Свяжитесь с нами для бесплатной консультации по вашей ситуации.