Некоторые компании во Франции, такие как SCI (Société Civile Immobilière), автоматически подпадают под налогообложение IS (Impôt sur les Sociétés, Налог на прибыль компаний).
1. SCI и IS: кто обязан платить?
SCI, которая обычно создаётся для управления недвижимостью, автоматически облагается налогом IS, если:
• Компания занимается коммерческой деятельностью,
• Например, сдаёт в аренду меблированную недвижимость или предоставляет услуги, связанные с коммерцией.
Пример:
SCI владеет квартирой, которую сдают в аренду с мебелью. Поскольку это считается коммерческой деятельностью, доходы от такой аренды будут облагаться IS.
2. Исключение: коммерческая деятельность до 10%
SCI может избежать налогообложения IS, если:
• Коммерческие доходы составляют не более 10% от общего дохода компании.
• Основной доход компании поступает от некоммерческих видов деятельности, таких как сдача в аренду пустой недвижимости.
Пример:
SCI сдаёт 5 квартир: 4 из них — пустые, а одну сдают меблированной. Если доход от меблированной квартиры составляет меньше 10% от общего дохода, компания не подпадает под налог IS.
3. Чем облагается SCI, если она не ведёт коммерческую деятельность?
Если SCI полностью занимается некоммерческой деятельностью (например, сдача пустой недвижимости), доходы компании облагаются налогом на уровне участников компании — IR (Impôt sur le Revenu).
Это выгоднее, так как налоговые ставки на уровне физических лиц часто ниже, чем ставки IS.
Практические примеры
Пример 1: Сдача в аренду меблированной квартиры
Компания SCI “Пример 1” владеет квартирой в Париже, которую сдают в аренду на длительный срок с мебелью.
• Доход: 15 000 € в год от аренды.
• Характер деятельности: Сдача меблированной квартиры считается коммерческой деятельностью.
• Результат: SCI автоматически подпадает под налогообложение IS.
Пример 2: Смешанные доходы (меблированная и пустая недвижимость)
Компания SCI “Пример 2” владеет 3 квартирами:
1. Две квартиры сдаются в аренду без мебели — доход 40 000 € в год.
2. Одна квартира с мебелью — доход 5 000 € в год.
• Общий доход компании: 45 000 € в год.
• Доля коммерческих доходов (меблированная аренда):
5 000/45 000x100 = 11% .
• Результат: Поскольку доля коммерческих доходов превышает 10%, вся деятельность компании будет облагаться налогом IS.
Пример 3: Коммерческие доходы ниже 10%
Компания SCI “Пример 3” сдаёт в аренду 5 объектов:
1. Четыре квартиры без мебели — доход 80 000 € в год.
2. Один гараж с мебелью — доход 5 000 € в год.
• Общий доход компании: 85 000 € в год.
• Доля коммерческих доходов:
5 000/85 000x100 = 5,88% .
• Результат: Доля коммерческой деятельности менее 10%. Поэтому SCI облагается налогом IR (на уровне физических лиц), а не IS.
Пример 4: Полное освобождение от коммерческой деятельности
Компания SCI “Пример 4” сдаёт в аренду 3 квартиры и один офис:
• Все объекты сдаются без мебели.
• Общий доход — 100 000 € в год.
• Результат: Поскольку компания не занимается коммерческой деятельностью, она не подлежит налогообложению IS. Вместо этого доходы облагаются налогом IR через участников SCI.
Пример 5: Санкции за игнорирование правил IS
Компания SCI “Пример 5” сдаёт в аренду 2 квартиры с мебелью, но не указала коммерческую деятельность в налоговой декларации, пытаясь избежать налога IS.
• Доход: 30 000 € в год.
• Результат: Налоговая инспекция переквалифицировала доходы компании как облагаемые налогом IS и наложила штраф за неправильное декларирование.
Почему важно учитывать правила IS?
Если SCI занимается коммерческой деятельностью, но не соблюдает правила налогообложения IS, это может привести к налоговым санкциям. Понимание условий налогообложения помогает:
• Избежать штрафов,
• Снизить налоговую нагрузку,
• Оптимизировать управление недвижимостью.
Что будет в следующей статье?
В следующем материале мы подробно рассмотрим: Вычеты и амортизация в SCI на IS.
Свяжитесь с нами если возникли вопросы.
1. SCI и IS: кто обязан платить?
SCI, которая обычно создаётся для управления недвижимостью, автоматически облагается налогом IS, если:
• Компания занимается коммерческой деятельностью,
• Например, сдаёт в аренду меблированную недвижимость или предоставляет услуги, связанные с коммерцией.
Пример:
SCI владеет квартирой, которую сдают в аренду с мебелью. Поскольку это считается коммерческой деятельностью, доходы от такой аренды будут облагаться IS.
2. Исключение: коммерческая деятельность до 10%
SCI может избежать налогообложения IS, если:
• Коммерческие доходы составляют не более 10% от общего дохода компании.
• Основной доход компании поступает от некоммерческих видов деятельности, таких как сдача в аренду пустой недвижимости.
Пример:
SCI сдаёт 5 квартир: 4 из них — пустые, а одну сдают меблированной. Если доход от меблированной квартиры составляет меньше 10% от общего дохода, компания не подпадает под налог IS.
3. Чем облагается SCI, если она не ведёт коммерческую деятельность?
Если SCI полностью занимается некоммерческой деятельностью (например, сдача пустой недвижимости), доходы компании облагаются налогом на уровне участников компании — IR (Impôt sur le Revenu).
Это выгоднее, так как налоговые ставки на уровне физических лиц часто ниже, чем ставки IS.
Практические примеры
Пример 1: Сдача в аренду меблированной квартиры
Компания SCI “Пример 1” владеет квартирой в Париже, которую сдают в аренду на длительный срок с мебелью.
• Доход: 15 000 € в год от аренды.
• Характер деятельности: Сдача меблированной квартиры считается коммерческой деятельностью.
• Результат: SCI автоматически подпадает под налогообложение IS.
Пример 2: Смешанные доходы (меблированная и пустая недвижимость)
Компания SCI “Пример 2” владеет 3 квартирами:
1. Две квартиры сдаются в аренду без мебели — доход 40 000 € в год.
2. Одна квартира с мебелью — доход 5 000 € в год.
• Общий доход компании: 45 000 € в год.
• Доля коммерческих доходов (меблированная аренда):
5 000/45 000x100 = 11% .
• Результат: Поскольку доля коммерческих доходов превышает 10%, вся деятельность компании будет облагаться налогом IS.
Пример 3: Коммерческие доходы ниже 10%
Компания SCI “Пример 3” сдаёт в аренду 5 объектов:
1. Четыре квартиры без мебели — доход 80 000 € в год.
2. Один гараж с мебелью — доход 5 000 € в год.
• Общий доход компании: 85 000 € в год.
• Доля коммерческих доходов:
5 000/85 000x100 = 5,88% .
• Результат: Доля коммерческой деятельности менее 10%. Поэтому SCI облагается налогом IR (на уровне физических лиц), а не IS.
Пример 4: Полное освобождение от коммерческой деятельности
Компания SCI “Пример 4” сдаёт в аренду 3 квартиры и один офис:
• Все объекты сдаются без мебели.
• Общий доход — 100 000 € в год.
• Результат: Поскольку компания не занимается коммерческой деятельностью, она не подлежит налогообложению IS. Вместо этого доходы облагаются налогом IR через участников SCI.
Пример 5: Санкции за игнорирование правил IS
Компания SCI “Пример 5” сдаёт в аренду 2 квартиры с мебелью, но не указала коммерческую деятельность в налоговой декларации, пытаясь избежать налога IS.
• Доход: 30 000 € в год.
• Результат: Налоговая инспекция переквалифицировала доходы компании как облагаемые налогом IS и наложила штраф за неправильное декларирование.
Почему важно учитывать правила IS?
Если SCI занимается коммерческой деятельностью, но не соблюдает правила налогообложения IS, это может привести к налоговым санкциям. Понимание условий налогообложения помогает:
• Избежать штрафов,
• Снизить налоговую нагрузку,
• Оптимизировать управление недвижимостью.
Что будет в следующей статье?
В следующем материале мы подробно рассмотрим: Вычеты и амортизация в SCI на IS.
Свяжитесь с нами если возникли вопросы.